Aucun abattement, à aucune durée
Les intérêts d'un compte à terme sont des revenus de capitaux mobiliers classiques, taxés selon le régime du Prélèvement Forfaitaire Unique (30 %) par défaut, avec option pour le barème progressif si plus favorable. Aucun abattement n'existe, quelle que soit la durée de détention du compte — contrairement au fonds euros logé en assurance-vie, qui bénéficie d'un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) après 8 ans de détention du contrat.
Un acompte prélevé en cours d'année, pas l'impôt final
La banque prélève, au moment du versement des intérêts, un acompte de 12,8 %, régularisé ensuite lors de la déclaration annuelle de revenus. Cet acompte n'est qu'une avance sur l'impôt dû : il ne change rien au montant final, seulement au moment où une partie est prélevée. Les 17,2 % de prélèvements sociaux sont prélevés séparément, généralement au même moment.
Compte à terme Fiscalité dès le 1er euro | Fonds euros en assurance-vie Abattement après 8 ans | |
|---|---|---|
| Intérêts bruts cumulés sur 5 ans | ≈ 8 500 € | ≈ 8 500 € |
| Base taxable | 8 500 € — intégralement | Idem avant 8 ans (pas d'abattement avant ce seuil) |
| Moment de la taxation | Chaque année de versement des intérêts | Uniquement au rachat — report possible sans limite de durée |
| Différence structurelle après 8 ans de détention | Aucun changement — jamais d'abattement | Abattement de 4 600 à 9 200 € par an s'active |
- Intérêts bruts cumulés sur 5 ans
- ≈ 8 500 €
- Base taxable
- 8 500 € — intégralement
- Moment de la taxation
- Chaque année de versement des intérêts
- Différence structurelle après 8 ans de détention
- Aucun changement — jamais d'abattement
- Intérêts bruts cumulés sur 5 ans
- ≈ 8 500 €
- Base taxable
- Idem avant 8 ans (pas d'abattement avant ce seuil)
- Moment de la taxation
- Uniquement au rachat — report possible sans limite de durée
- Différence structurelle après 8 ans de détention
- Abattement de 4 600 à 9 200 € par an s'active
Le compte à terme reste pertinent pour un horizon court et déterminé, où la question de l'abattement à 8 ans ne se pose de toute façon pas. La comparaison devient structurellement défavorable au CAT au-delà de cet horizon.
L'effet de cumul en cas d'intérêts versés à l'échéance
Un compte à terme dont les intérêts ne sont versés qu'à l'échéance, après plusieurs années, concentre toute la taxation sur une seule année fiscale. Sous le PFU, cela reste neutre — le taux est fixe quel que soit le montant. Sous l'option barème progressif, en revanche, ce cumul peut faire basculer temporairement le foyer dans une tranche supérieure, un effet à anticiper avant de choisir ce régime l'année de l'échéance.
Questions fréquentes
Les intérêts d'un compte à terme bénéficient-ils d'un abattement comme l'assurance-vie après 8 ans ?+
Non, aucun abattement n'existe pour les intérêts de compte à terme, quelle que soit la durée de détention. Ils sont taxables dès le premier euro, contrairement à l'assurance-vie qui bénéficie d'un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) après 8 ans.
Un acompte est-il prélevé en cours d'année sur les intérêts versés ?+
Oui, par défaut : la banque prélève un acompte de 12,8 % sur les intérêts au moment de leur versement, régularisé ensuite lors de la déclaration de revenus. Les foyers dont le revenu fiscal de référence est inférieur à certains seuils peuvent demander à en être dispensés, mais cela ne change rien à l'impôt final dû, seulement au calendrier de paiement.
Que se passe-t-il fiscalement si les intérêts ne sont versés qu'à l'échéance, après plusieurs années ?+
L'intégralité des intérêts accumulés est taxée l'année de leur versement effectif, en une seule fois — pas étalée sur les années de détention. Sous le régime du PFU, cela reste neutre puisque le taux est fixe quel que soit le montant. Sous l'option barème progressif, en revanche, ce cumul en une seule année peut faire basculer temporairement le foyer dans une tranche supérieure.
Le compte à terme est-il fiscalement moins intéressant que le fonds euros d'une assurance-vie ?+
À rendement brut identique, oui structurellement : le fonds euros logé en assurance-vie bénéficie du report d'imposition jusqu'au rachat et de l'abattement après 8 ans, deux avantages qu'aucun compte à terme ne propose. Le compte à terme reste pertinent pour un horizon court et déterminé, pas comme outil de capitalisation fiscalement optimisée sur la durée.
Le choix entre PFU et barème progressif s'applique-t-il aux intérêts de compte à terme ?+
Oui, exactement selon les mêmes règles que tout autre revenu de capitaux mobiliers : PFU à 30 % par défaut, option globale pour le barème progressif possible si elle est plus favorable à l'ensemble des revenus mobiliers du foyer cette année-là.
Vous hésitez entre un compte à terme et une assurance-vie ?
Nous comparons le rendement net d'impôt réel des deux enveloppes sur votre horizon de placement exact, fiscalité comprise — pas seulement le taux brut affiché.
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